Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Возвращает ли соцстрах работодателю отпускные за работника

Возвращает ли соцстрах работодателю отпускные за работника

Главное о расчете и выплате отпускных. Так, для расчета отпускных в первую очередь необходимо определить среднюю заработную плату. Как это сделать? Для этого нужно суммарный заработок за последние перед началом отпуска 12 месяцев или за меньший фактически отработанный период разделить на соответствующее количество календарных дней года или меньшего отработанного периода за исключением праздничных и нерабочих дней. Полученный показатель умножаете на количество календарных дней отпуска — и сумма отпускных определена!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Погашение задолженности работников

Сумма излишне выплаченных отпускных за неотработанные дни отпуска не является доходом работника и подлежит возврату организации. Сотрудница резидент РФ организации находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, в период которого ей был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск за июнь года.

С июня года работница увольняется. В связи с этим у нее возникают неотработанные дни отпуска. После отражения в учете соответствующего перерасчета образовалась задолженность работницы в сумме излишне начисленных и выплаченных сумм неотработанных отпускных , а также сумм НДФЛ и страховых взносов с них.

В учете организации данные показатели отражены с отрицательным значением. На данный момент задолженность по излишне выплаченным отпускным не погашена, но с работницей достигнута договоренность об ее добровольном погашении путем внесения денежных средств в кассу организации на дату увольнения В текущем налоговом периоде год в пользу сотрудницы ежемесячно выплачивалась материальная помощь в размере руб.

Кроме того, работнице предоставлялся ежемесячно стандартный вычет на ребенка. После возврата указанных сумм от работника в учете организации образуется переплата по НДФЛ и страховым взносам.

В соответствии со ст. На основании п. В силу ст. Положения гл. Для ситуации, когда работник возвращает работодателю фактически выплаченные ему ранее суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, в письме Минфина России от Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по НДФЛ за налоговый период необходимо скорректировать.

При этом у налогового агента - работодателя образуется переплата НДФЛ;. Таким образом, при выплате отпускных НДФЛ правомерно удерживается со всей суммы, исчисленной и выплаченной работнику. При увольнении сумма отпускных пересчитывается в сторону уменьшения, соответственно, и сумма налога, которая удержана у сотрудника, должна быть уменьшена.

Фактически это означает, что работник должен организации сумму излишне начисленных ему отпускных, а организация, в свою очередь, должна ему сумму излишне удержанного с него НДФЛ.

При этом в общем случае излишне удержанный налог можно зачесть в счет подлежащего уплате НДФЛ с выплат работнику при увольнении. Исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом с начала года п. То есть сумма налога, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется как разность между суммой начисленного и уплаченного НДФЛ с начала налогового периода. Если в предшествующие месяцы НДФЛ удержан и перечислен в большей сумме, задолженность по НДФЛ может быть погашена в текущем месяце - сумма НДФЛ, подлежащего уплате, уменьшается на величину допущенной ранее переплаты по налогу.

Таким образом, зачет переплаты НДФЛ должен осуществляться автоматически. Соответственно, вышесказанное применительно к рассматриваемой ситуации означает, что работник возвращает излишне выплаченные ему суммы дохода за неотработанные дни отпуска, данные суммы не признаются его доходом.

Сумма НДФЛ, удержанная и перечисленная в бюджет с начисленных работнику с сумм излишне выплаченных отпускных, является излишне уплаченными налоговым агентом НДФЛ, образующим переплату по данному налогу.

В подобной ситуации работодатель при окончательном расчете с работником при его увольнении может произвести зачет сумм переплаты за неотработанные дни отпуска, так как работник возвращает эти суммы в кассу организации. Однако в Вашем случае в текущем налоговом периоде организация хотя и производила налогооблагаемые НДФЛ выплаты в пользу работника, но налоговая база в связи с применением стандартных налоговых вычетов а также в связи с освобождением от обложения НДФЛ сумм материальной помощи в размере руб.

Так, согласно п. К таким вычетам относится и вычет на ребенка пп. А в соответствии с п. Таким образом, переплата по НДФЛ на текущий момент существует. И, как было отмечено выше, указанная переплата может быть возвращена налоговому агенту в рамках ст. В соответствии с п. Форма сведений о доходах физического лица форма 2-НДФЛ , порядок заполнения и формат ее представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от Не обнаружено нами и разъяснений по данному вопросу.

Вместе с тем из письма ФНС России от В рассматриваемой ситуации работник увольняется уже после окончания того года, в котором им был получен ежегодный оплачиваемый отпуск июнь года и в котором ему были начислены отпускные в большем объеме, что было выявлено в текущем налоговом периоде июнь года. Как уже было отмечено, возникшую с указанных сумм переплату по НДФЛ налоговый агент вправе возвратить в рамках ст. Таким образом, чтобы соответствующая переплата по НДФЛ была отражена в отчетности организации как таковая, организации следует внести уточнения в ранее представленную отчетность по форме 2-НДФЛ за год и отразить сумму отпускных и приходящуюся на них сумму НДФЛ исходя из надлежащих сумм.

Как указано в Разделе I. Общие требования к порядку заполнения Справки по форме 2-НДФЛ, Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки по форме 2-НДФЛ. На наш взгляд, в данном случае сумму НДФЛ с излишне выплаченных отпускных не следует отражать в качестве суммы налога, излишне удержанной налоговым агентом, поскольку после возврата работником сумм излишне полученных отпускных полученные суммы перестают являться его доходом, а данные суммы НДФЛ становятся переплатой организации в бюджет.

То есть и сумма дохода, и сумма исчисленного НДФЛ в уточненной справке 2-НДФЛ будут отражены уже с учетом перерасчета как будто бы у работника не было излишне оплаченных дней отпуска. В то же время сумма налога перечисленная будет указана в размере, равном фактически перечисленному налогу. Эта разница между удержанным и перечисленным НДФЛ и сформирует сумму переплаты, которую налоговый агент будет зачитывать или возвращать по нормам ст. Поскольку после возврата работником сумма излишне выплаченных отпускных не признается его доходом, а удержанные и перечисленные организацией с сумм отпускных в этой части суммы НДФЛ являются излишне уплаченными налоговым агентом, в форме 2-НДФЛ за текущий период год эти суммы также не отражаются.

Здесь сообщено, что в справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ внесены изменения, облегчающие налоговым агентам, то есть работодателям, заполнение документов.

Поскольку в Вашем случае уточняться будут сведения о доходах за год, полагаем, что корректирующая справка 2-НДФЛ должна быть подана по ранее действовавшей форме, без внесенных изменений. Федеральным законом от За расчетные периоды с 1 января года плательщики страховых взносов должны сдавать отчетность в налоговые органы в порядке, предусмотренном гл.

Начиная с отчета за I квартал года Расчет по страховым взносам далее - Расчет , в том числе по взносам на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности, представляется в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от В подразделе 3.

Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных гл. Возможность внести изменения в расчет по страховым взносам предусмотрена положениями ст. При этом в силу п. На основании абз. Никаких налоговых последствий в этом случае непредставление уточненного расчета не влечет. В такой ситуации плательщик вправе сам решать, корректировать ли свой Расчет по страховым взносам или нет. Вместе с тем, в общем случае, надо понимать, что вернуть зачесть излишне уплаченные страховые взносы без представления уточненного расчета по страховым взносам не удастся.

Следовательно, за прошлые периоды в рассматриваемых ситуациях перерасчет страховых взносов не производится и внесения изменений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам не требуется.

Мы полагаем, что и в рассматриваемой ситуации перерасчет отпускных не является следствием допущенной ошибки на момент начисления отпускных у работодателя не было информации о предстоящем увольнении работника.

Даже если и рассматривать произведенный перерасчет как искажение, то на основании абз. Вместе с тем в Вашем случае следует учесть смену администратора страховых взносов, которым с года стали налоговые органы. В письме ФНС России от В отношении расчета по страховым взносам было сообщено, в частности, следующее:. В Вашей ситуации работник увольняется после окончания того года год , в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, и налоговый агент производит перерасчет за неотработанные дни отпуска уже в последующем расчетом периоде год.

В связи с произведенным перерасчетом отпускных в учете выявляется излишне выплаченная работнику сумма денежных средств. Указанная сумма излишней выплаты возвращается организации работником при его увольнении в текущем расчетом периоде.

В результате такого возврата складывается ситуация, что излишне оплаченные дни отпуска у работника отсутствуют, а значит, нет выплаты в виде переплаченных дней отпуска, на которую должны быть начислены страховые взносы. Соответственно, в текущем расчетом периоде у организации выявляется переплата по страховым взносам с сумм "излишне" выплаченных отпускных в июне года.

По общему правилу, если бы речь шла об излишне выплаченных а затем возвращенных работником отпускных в году, то поскольку Расчет по страховым взносам за текущий расчетный период не может быть заполнен с отрицательными значениями, организации следовало бы подать уточненный Расчет по взносам за отчетные периоды года.

После чего выявленная сумма переплаты могла быть зачтена или возвращена организации в соответствии с правилами, установленными ст. Но в Вашем случае ситуация излишней выплаты имела место в году, в периоде, когда органами контроля за уплатой страховых взносов являлись внебюджетные фонды.

Следовательно, организации следует подать уточненные Расчеты по страховым взносам за год РСВ-1 ПФР, 4-ФСС , отразив в них суммы начислений и суммы страховых взносов исходя из надлежащих сумм то есть уже с учетом возврата сумм работником по правилам, действующим до 1 января года, то есть до того периода, когда администратором страховых взносов стали налоговые органы. При этом в текущем отчетном периоде году Расчет по страховым взносам заполняется без учета сумм выявленной переплаты.

При этом в отношении порядка представления уточненного расчета по страховым взносам за год, а также корректировки обязательств по страховым взносам применительно к рассматриваемой ситуации необходимо отметить следующее.

Порядок внесения изменений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за периоды до 1 января года регламентирован ст. Часть 1 ст. Часть 2 ст.

Пунктами 3, 7. Смотрите также письмо ПФР от Однако применить эти нормы и отразить перерасчет в текущем отчетном периоде Ваша организация не может, поскольку сменился администратор страховых взносов и с года, в том числе и в отчетном периоде года, РСВ-1 ПФР не заполняется.

В настоящее время администрирование доходов и расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний далее - обязательное страхование от НС и ПЗ по-прежнему осуществляется ФСС РФ в соответствии с положениями Федерального закона от На основании ч.

В аналогичном порядке принимает решение орган ФСС. Условием для принятия решения о возврате является отсутствие у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные расчетные периоды, истекшие до 1 января года ч. Причем в случае, если сумма излишне уплаченных страховых взносов возникает вследствие предоставления плательщиком страховых взносов уточненного расчета, срок на принятие решения о возврате исчисляется со дня завершения органом ПФР камеральной проверки указанного расчета п.

Согласно ч. Необходимо отметить, что в соответствии с ч. Аналогичное положение введено Законом N ФЗ в ст. Поэтому такой зачет налоговые органы не производят. Переплату по взносам, исчисленным и уплаченным в порядке, установленном Законом N ФЗ, начиная с года можно только вернуть в порядке, определенном ст. Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль.

Facebook VK. С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность. Сведения о трудовой деятельности работников. Заявление на отпуск по электронной почте: реальность с 1 октября года.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Если работнику переплатили зарплату

E-mail: elena-tk profpressa. В трудовых отношениях работодателя и наемного работника обычной является задолженность предприятия перед работником. Но бывают случаи, когда работник обязан вернуть или возместить сумму своей задолженности перед предприятием. Особенно остро эти вопросы встают при расчетах с увольняемыми работниками. Порядок расчетов по одним видам задолженностей регулируются трудовым законодательством, по другим — общегражданским законодательством.

Рассмотрим их подробнее. Новости Инструменты Форум Барометр.

Выдавать отпускные по новым правилам. Теперь, если опоздать хотя бы на несколько часов, главбуха могут серьезно оштрафовать. Узнайте, как изменился срок выплаты отпускных. В статье ТК РФ сказано, что рассчитать отпуск и оплатить надо "не позднее чем за три дня до его начала".

Ошибка при расчете с сотрудником: как вернуть переплату

Каждый бухгалтер знает, как рассчитать и отразить в бухгалтерском и налоговом учете отпускные. Но даже в такой обыденной операции иногда возникают неожиданные моменты. Рассмотрим несколько нестандартных ситуаций, с которыми может столкнуться бухгалтер при расчете отпускных. Часть дней отпуска может быть оплачена авансом. Дело в том, что за каждый месяц работы у сотрудника возникает право на 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Объясняется это так. Работнику ежегодно предоставляется оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней ст.

Возвращает ли соцстрах работодателю отпускные за работника

Основы начисления премии работникам

Предоставляем бесплатную правовую поддержку населению России. В этом нам помогают лучшие юристы и адвокаты со всей страны. Сколько дней дополнительного отпуска у заместителя директора по Лечебной части Перечень категорий работников здравоохранения, имеющих право на дополнительные отпуска в связи в работой в условиях труда, отклоняющихся от нормальных, включен в специальный раздел Списка от Работа на Вам положено 28 календарных дней за отработанный год не зависимо от того, что вы работаете не полный день.

Знать, как корректно произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении — обязанность каждого бухгалтера-расчетчика.

Сумма излишне выплаченных отпускных за неотработанные дни отпуска не является доходом работника и подлежит возврату организации. Сотрудница резидент РФ организации находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, в период которого ей был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск за июнь года. С июня года работница увольняется. В связи с этим у нее возникают неотработанные дни отпуска.

Инструкция по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении с сотрудника

Возвращает ли соцстрах работодателю отпускные за работника

Работодатель вправе удержать с сотрудника излишне выплаченные отпускные при окончательном расчете. Но это право компании, а не обязанность. По решению руководства долг может быть прощен сотруднику.

Или недоплатили. Кто виноват, конечно, выяснить не помешает. Чаще всего переплата зарплаты вызвана перерасходом отпуска или неотработанными авансами. Образуется переплата по страховым взносам. Если вопрос возврата переплаченных сумм решается через суд, эти суммы без НДФЛ нужно со счета 70 перевести на счет Если выиграет работник, сумму нужно будет вернуть со счета 73 на счет


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Удержания из заработной платы

Что понадобится сделать: Как можно быстрее пересчитать отпускные и выплатить их тому работнику, которому они действительно предназначены. А того сотрудника, который получил чужие деньги, попросить вернуть их добровольно. Что кроется за требованиями инспекторов. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 3 квартал года. Сроки сдачи РСВ за 3 квартал года. Расчет по страховым взносам за 3 квартал года: бланк образец.

Если работник заболел во время своего отпуска, работодатель должен чем за две недели и (или) не начислил отпускные за три дня до него (ст.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 3 лет - это компенсационная выплата, которую работодатель выплачивает за счет собственных средств. Как получить компенсацию в году - читайте в статье. Считайте декретные пособия в программе БухСофт.

Работник получил трудовую книжку не вовремя: О нюансах повторного оформления, а также о том, как метания работника отразятся на его отпускном и страховом стаже и порядке выплаты пособий, читайте в статье. Независимо от предыстории отношений сотрудника и работодателя стороны должны заключить новый трудовой договор, поскольку прежний прекратил свое действие. Шаблон трудового договора с восстановленным работником Информация о файле Особенности повторного оформления При заключении нового трудового договора с бывшим работником часто возникает вопрос:.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму.

Какова сущность отпускных? Что же о таких выплатах говорится в Трудовом кодексе России?

Работники с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности, а также несовершеннолетние работники имеют право на основной отпуск продолжительностью 35 календарных дней ежегодно. Государство возмещает работодателю отпускные за 7 календарных дней из Право на основной отпуск продолжительностью 35 календарных дней имеют:. С 1 октября г. Таким образом, если работник не работал в течение всего календарного года, при расчёте остатка отпуска работодатель должен исходить из пропорционально отработанного времени.

Возвращает ли соцстрах работодателю отпускные за работника

Уволенному работнику неправильно рассчитали зарплату: что должен сделать бухгалтер Елена Маврицкая, 2 октября 2 октября Если тяжбу выиграет бывший сотрудник, следует сделать обратную проводку. Иногда заработную плату сотрудника приходится доначислять уже после его увольнения. Законодательство разрешает удерживать ошибочно выплаченную зарплату в случае счетной ошибки бухгалтера ст. Однако под счетной ошибкой понимается ошибка при расчете размера зарплаты т. В подобной ситуации организации придется доказать в суде, что действия ее сотрудника были направлены на получение не полагающихся ему сумм.

Попробовать бесплатно после регистрации. Все персональные данные работников защищены. Наталья Владимировна Матвеева , и. Попробуйте бесплатно после регистрации.

Комментариев: 8
  1. withdvele

    можно сказать, это исключение :)

  2. Андриян

    Удалено

  3. Александр

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы.

  4. Климент

    Извините за то, что вмешиваюсь… Я здесь недавно. Но мне очень близка эта тема. Пишите в PM.

  5. Максимильян

    Новые посты, имхо, нынче слишком редко случаются :)

  6. barthenea

    Хошу себе......

  7. Ксения

    Извините, что не могу сейчас поучаствовать в дискуссии - очень занят. Но вернусь - обязательно напишу что я думаю по этому вопросу.

  8. Вероника

    Я вот думаю, а где Вы материал взяли для этой статьи? Неужели из головы?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://pravovoy-expert.cyou